CÁC CHÍNH SÁCH XỬ PHẠT KINH TẾ VÀ HÌNH SỰ TRONG THANH KIỂM TRA, QUYẾT TOÁN VÀ ĐIỀU TRA KINH TẾ VỀ HÓA ĐƠN TÀI CHÍNH NĂM 2013 VÀ ĐẶC BIỆT LÀ CHÍNH SÁCH MỚI NĂM 2014
a/ Chính sách về quản lý và thanh kiểm tra xử phạt về kinh tế và hình sự trong quản lý hóa đơn tài chính (hóa đơn đầu ra và hóa đơn đầu vào) năm 2013 là những chính sách nào mà các CQ thanh kiểm tra, thuế vụ cũng như các CQ điều tra kinh tế áp dụng quản lý mà những nhà quản lý DN và những người làm công tác kế toán cần phải biết rõ để quản lý tốt tránh xảy ra sai phạm?
- Luật Kế toán 2003
- Luật giao dịch điện tử 2005 (Đối với những DN có sử dụng Hóa đơn điện tử)
- Bộ Luật hình sự 2009
- Luật quản lý thuế 2006 và Luật quản lý thuế sửa đổi bổ sung 2012
- Nghi định 51/2010/NĐ-CP ngày 14/5/2010 của Chính phủ
- Nghị định 109/2013/NĐ-CP ngày 24/9/2013 (hiệu lực 09/11/2013)
- Thông tư 153/2010/TT-BTC ngày 28/9/2010 của Bộ Tài chính
- Thông tư 64/2013/TT-BTC ngày 15/5/2013 của Bộ Tài chính
- Thông tư 10/2013/TTLT-BTP-BCA-VKSNDTC-TANDC-BTC ngày 26/6/2013 của Liên Bộ tư pháp, Bộ Công an, Viện kiểm sát nhân dân tối cao, Tòa án nhân dân tối cao, Bộ tài chính về sử phạt hình sự về Hóa đơn.
- Thông tư 10/2014/TT-BTC ngày 17/01/2014 của Bộ Tài chính (hiệu lực 02/03/2014) về sử phạt hành hính về Hóa đơn
b/ Chính sách về quản lý và thanh kiểm tra xử phạt về kinh tế và hình sự trong quản lý hóa đơn tài chính (hóa đơn đầu ra và hóa đơn đầu vào) năm 2014 là những chính sách nào mà các CQ thanh kiểm tra, thuế vụ cũng như các CQ điều tra kinh tế áp dụng quản lý mà những nhà quản lý DN và những người làm công tác kế toán cần phải biết rõ để quản lý tốt tránh xảy ra sai phạm?
- Luật Kế toán 2003
- Luật giao dịch điện tử 2005 (Đối với những DN có sử dụng Hóa đơn điện tử)
- Bộ Luật hình sự 2009
- Luật quản lý thuế 2006 và Luật quản lý thuế sửa đổi bổ sung 2012
- Luật xử lý vi phạm hành chính 2012
- Nghị định 185/2004/NĐ-CP ngày 04/11/2004 của CP (xử phạt VPHC kế toán).
- Nghị định 39/2011/NĐ-CP ngày 26/5/2011 của CP (xử phạt VPHC kế toán).
- Nghị định 105/2013/NĐ-CP ngày 16/9/2013 của CP thay thế NĐ 185 và NĐ 39 (hiệu lực 01/12/2013)
- Nghị định 81/2013/NĐ-CP ngày 19/7/2013 của CP (xử phạt VPHC).
- Nghị định 04/2014/NĐ-CP ngày 17/01/2014 của CP (hiệu lực 01/3/2014)
- Thông tư 10/2013/TTLT-BTP-BCA-VKSNDTC-TANDC-BTC ngày 26/6/2013 của Liên Bộ tư pháp, Bộ Công an, Viện kiểm sát nhân dân tối cao, Tòa án nhân dân tối cao, Bộ tài chính về sử phạt hình sự về Hóa đơn.
- Thông tư 10/2014/TT-BTC ngày 17/01/2014 của Bộ Tài chính (hiệu lực 02/03/2014) về sử phạt hành hính về Hóa đơn
2/ Năm 2014 mức độ xử lý vi phạm hành chính và hình sự về quản lý hóa đơn tài chính so với năm 2013 như thế nào?
a/ Mức độ xử lý vi phạm hành chính về quản lý hóa đơn năm 2014 so với 2013?
- Tăng mức xử phạt tối thiểu, giảm mức xử phạt tối đa.
b/ Mức độ xử lý vi phạm hình sự về quản lý hóa đơn năm 2014 so với 2013?
- Theo Thông tư 10/2013/TTLT-BTP-BCA-VKSNDTC-TANDC-BTC ngày 26/6/2013 của Liên Bộ tư pháp, Bộ Công an, Viện kiểm sát nhân dân tối cao, Tòa án nhân dân tối cao, Bộ tài chính về sử phạt hình sự về Hóa đơn.
3/ Tình tiết giảm nhẹ và tình tiết tăng nặng đối với hành vi vi phạm hành chính về quản lý và sử dụng hóa đơn như thế nào? Cơ sở để xác định khung hình phạt về hóa đơn đúng nhất mà các nhà quản lý và kế toán DN cần phải nắm bắt được để xác định chính xác tránh thiệt hại cho DN mình?
- Tình tiết giảm nhẹ đối với hành vi vi phạm về chế độ quản lý hóa đơn?
Những tình tiết sau đây là tình tiết giảm nhẹ:
1. Người vi phạm hành chính đã có hành vi ngăn chặn, làm giảm bớt hậu quả của vi phạm hoặc tự nguyện khắc phục hậu quả, bồi thường thiệt hại;
2. Người vi phạm hành chính đã tự nguyện khai báo, thành thật hối lỗi; tích cực giúp đỡ cơ quan chức năng phát hiện vi phạm hành chính, xử lý vi phạm hành chính;
3. Vi phạm hành chính trong tình trạng bị kích động về tinh thần do hành vi trái pháp luật của người khác gây ra; vượt quá giới hạn phòng vệ chính đáng; vượt quá yêu cầu của tình thế cấp thiết;
4. Vi phạm hành chính do bị ép buộc hoặc bị lệ thuộc về vật chất hoặc tinh thần;
5. Người vi phạm hành chính là phụ nữ mang thai, người già yếu, người có bệnh hoặc khuyết tật làm hạn chế khả năng nhận thức hoặc khả năng điều khiển hành vi của mình;
6. Vi phạm hành chính vì hoàn cảnh đặc biệt khó khăn mà không do mình gây ra;
7. Vi phạm hành chính do trình độ lạc hậu;
8. Những tình tiết giảm nhẹ khác do Chính phủ quy định.
- Tình tiết tăng nặng đối với hành vi vi phạm về chế độ quản lý hóa đơn?
1. Những tình tiết sau đây là tình tiết tăng nặng:
a) Vi phạm hành chính có tổ chức;
b) Vi phạm hành chính nhiều lần; tái phạm;
c) Xúi giục, lôi kéo, sử dụng người chưa thành niên vi phạm; ép buộc người bị lệ thuộc vào mình về vật chất, tinh thần thực hiện hành vi vi phạm hành chính;
d) Sử dụng người biết rõ là đang bị tâm thần hoặc bệnh khác làm mất khả năng nhận thức hoặc khả năng điều khiển hành vi để vi phạm hành chính;
đ) Lăng mạ, phỉ báng người đang thi hành công vụ; vi phạm hành chính có tính chất côn đồ;
e) Lợi dụng chức vụ, quyền hạn để vi phạm hành chính;
g) Lợi dụng hoàn cảnh chiến tranh, thiên tai, thảm họa, dịch bệnh hoặc những khó khăn đặc biệt khác của xã hội để vi phạm hành chính;
h) Vi phạm trong thời gian đang chấp hành hình phạt của bản án hình sự hoặc đang chấp hành quyết định áp dụng biện pháp xử lý vi phạm hành chính;
i) Tiếp tục thực hiện hành vi vi phạm hành chính mặc dù người có thẩm quyền đã yêu cầu chấm dứt hành vi đó;
k) Sau khi vi phạm đã có hành vi trốn tránh, che giấu vi phạm hành chính;
l) Vi phạm hành chính có quy mô lớn, số lượng hoặc trị giá hàng hóa lớn;
m) Vi phạm hành chính đối với nhiều người, trẻ em, người già, người khuyết tật, phụ nữ mang thai.
2. Tình tiết quy định tại khoản 1 Điều này đã được quy định là hành vi vi phạm hành chính thì không được coi là tình tiết tăng nặng.
4/ Một cty bị vi phạm hành chính về hóa đơn đầu vào và hóa đơn đầu ra thì bị xử phạt như thế nào trong các TH sau đây?:
- Không có tình tiết giảm nhẹ và cũng không có tình tiết tăng nặng thì xử phạt như thế nào?
(Mức tối thiểu + Mức tối đa) : 2
(Mức tối thiểu + Giữa tối thiểu và tối đa) : 2
Giữa tối thiểu và tối đa + Mức tối đa
Bù trừ
Các chính sách xử phạt về quản lý hóa đơn năm 2013 và đặc biệt là 2014
