[sweet_love]

CÔNG TY TNHH ĐIỆN TỬ VIỄN THÔNG HẢI ĐĂNG Địa chỉ: 666/64/30 Ba Tháng Hai, Quận 10, TP. HCM

Điện thoại: 090 899 6971

Ngành nghề kinh doanh:
Câu hỏi, vấn đề cần giải đáp:
Câu 1: Công Ty có chi đóng góp cho chương trình “ Vì học sinh Trường Sa thân yêu” có chứng từ phiếu thu của cơ quan báo pháp luật.
Xin hỏi : Vậy chi phí này có được tính trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN không?
Câu 2: Cty có thực hiện dịch vụ với đơn vị nước ngoài, theo quy định để được hưởng thuế suất 0% thì cần có đủ 03 điều kiện :
-- Có hợp đồng dịch vụ với tổ chức nước ngoài
-- Có chứng từ thanh toán qua ngân hàng
- - Có cam kết của tổ chức ở nước ngoài là tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng tại Việt Nam
Xin hỏi : Cam kết này chỉ làm một lần sử dụng cho một khoảng thời gian hay mỗi lần phát sinh cần phải có cam kết?
Trả lời
Câu 1:
Căn cứ Khoản 2.21 Điều 6 Thông tư số 123/2012/TT-BTC ngày 27/07/2012 hướng dẫn về thuế Thu nhập doanh nghiệp(TNDN) quy định các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế:
“Chi tài trợ cho giáo dục không đúng đối tượng quy định tại tiết a điểm này hoặc không có hồ sơ xác định khoản tài trợ nêu tại tiết b dưới đây:
a) Tài trợ cho giáo dục gồm: tài trợ cho các trường học công lập, dân lập và tư thục thuộc hệ thống giáo dục quốc dân theo quy định của pháp luật về giáo dục mà khoản tài trợ này không phải là để góp vốn, mua cổ phần trong các trường học; Tài trợ cơ sở vật chất phục vụ giảng dạy, học tập và hoạt động của trường học; Tài trợ cho các hoạt động thường xuyên của trường; Tài trợ học bổng cho học sinh, sinh viên thuộc các cơ sở giáo dục phổ thông, cơ sở giáo dục nghề nghiệp và cơ sở sở giáo dục đại học được quy định tại Luật Giáo dục trực tiếp cho học sinh, sinh viên hoặc thông qua cơ quan, tổ chức có chức năng huy động tài trợ theo quy định của pháp luật; Tài trợ cho các cuộc thi về các môn học được giảng dạy trong trường học mà đối tượng tham gia dự thi là người học; tài trợ để thành lập các Quỹ khuyến học giáo dục theo quy định của pháp luật về giáo dục đào tạo”.
Trường hợp Công ty có chi đóng góp cho chương trình “Vì học sinh Trường Sa thân yêu” cho báo pháp luật không thuộc các đối tượng chi tài trợ giáo dục theo quy định trên thì khoản chi phí này không được trừ vào thu nhập chịu thuế khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN.
Câu 2:
Căn cứ Khoản 2.b Điều 9 Thông tư số 06/2012/TT-BTC ngày 11-01-2012 của Bộ Tài chính hướng dẫn về thuế GTGT quy định đối với dịch vụ xuất khẩu để được áp dụng thuế suất 0% thì cần có đủ 03 điều kiện, trong đó phải có cam kết của tổ chức ở nước ngoài là tổ chức nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam, không phải là người nộp thuế giá trị gia tăng tại Việt Nam. Cam kết của cá nhân ở nước ngoài là người nước ngoài không cư trú tại Việt Nam, người Việt Nam định cư ở nước ngoài và ở ngoài Việt Nam trong thời gian diễn ra việc cung ứng dịch vụ.
Cam kết này thực hiện theo từng hợp đồng phát sinh nếu có sự thay đổi bên nước ngoài.